Как заполнять строки 130 и 140 в расчете 6-НДФЛ?

Comments

• ГалинаКрд, Добрый день, в стр. 130 начисленный доход, надо поставить именно начисленный доход 13000, а в стр. 140 сумму НДФЛ 1690.

  Цитата: 12 500 руб. и НДФЛ  1 625

  Что это за суммы и почему программа Вам их выдает, не могу подсказать, т.к. во-первых это уже второй вопрос, во-вторых: не знаю в какой программе Вы ведете учет и как она настроена.
• Здравствуйте!
  
  Читаем Приказ ФНС России от 14.10.2015 N ММВ-7-11/450@  "Об утверждении формы расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом (форма 6-НДФЛ), порядка ее заполнения и представления, а также формата представления расчета сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом, в электронной форме":
  

  Цитата:4.2. В Разделе 2 указывается:...по строке 140 - обобщенная суммаудержанногоналога в указанную в строке 110 дату.

  Обратите внимание, удержанного, а не исчисленного. Сколько удержали, столько и укажите.
  
  Если у Вас есть вопросы, не стесняйтесь, спрашивайте. Хорошего дня и успешной работы!
• Nataly S, Спасибо. Я первый раз сама делаю. Прочитала инструкцию и поняла, что надо указывать реально выплаченную и реально перечисленный НДФЛ. Прежний бухгалтер оставил мне записку с расчетами из которой явно следует, что она в отчет брала именно по начислениям, невзирая на выплаты. Поэтому закрались смутные сомненья.
  
  Nataly S, Вы мне ответили по 140, а что с 130? Все-таки на начислению или по выплате?
  
  geomech, А как же?  "Заполнение строки 130 в 6-НДФЛ регламентировано приказом ФНС России от 14.10.2015 № MMB-7-11/450@ о форме 6-НДФЛ и порядке ее оформления.
  В приказе № MMB-7-11/450@ есть следующая информация о строке 130:
  назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы;"
• Цитата: назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы;"

  Говорится о доходах до налогообложения, т.е доход начисленный, а не выплаченный. И НДФЛ именно удержанный 
  
  Цитата приказ ФНС России от 14.10.2015 № ММВ-7-11/450@  IV. Порядок заполнения Раздела 2 "Даты и суммы
  фактически полученных доходов и удержанного налога на доходы физических лиц"
  
  "по строке 130 - обобщенная сумма фактически полученных доходов (без вычитания суммы удержанного налога) в указанную в строке 100 дату; "
• Цитата: В приказе № MMB-7-11/450@ есть следующая информация о строке 130:назначение строки 130: показываются фактически полученные физическими лицами доходы;"

  Не путаем фактически полученный доход и фактически выплаченный. С точки зрения НК РФ разница есть.  Фактическое получение дохода и фактическая выплата дохода, как ни странно, - это разные понятия.
  
  На бытовом уровне дата получения зарплаты и дата выплаты зарплаты - это одно и то же. Никому не придет в голову начисленную зарплату считать полученной. Все мы одинаково интерпретируем фразу "я сегодня получил зарплату"  😀 . Но в НК РФ получение дохода и выплата дохода - это разные понятия.  Как будто другого термина не нашлось, можно было было бы вместо понятия "получение дохода" использовать термин "признание дохода", и никто бы не путался. 
  
  Дата получения дохода в виде заработной платы определяется в соответствии с пунктом 2 статьи 223 НК:
  

  Цитата:2. При получении дохода в виде оплаты труда датой фактического получения налогоплательщиком такого дохода признается последний день месяца, за который ему был начислен доход за выполненные трудовые обязанности в соответствии с трудовым договором (контрактом).В случае прекращения трудовых отношений до истечения календарного месяца датой фактического получения налогоплательщиком дохода в виде оплаты труда считается последний день работы, за который ему был начислен доход.

  А дата выплаты - это дата погашения задолженности работодателя перед работником по заработной плате. Это может быть не только движение денег, но и  взаиморасчеты и т.д.