Как заполнить корректировочный расчет по налогу на доходы иностранных организаций?

Comments

• Здравствуйте!
  

  Цитата: В 2020 году обнаружили, что должны были уплатить 20 . По курсу на дату доплаты в 2020.

  Почему по курсу на дату доплаты ? 
  
  У меня было, когда директор поздно подписывал документы в интернет-банке и списание проходило по курсу на предыдущего дня, но платила я уже другим днем. То есть курс на вторник 80 рублей, а платежка первая ушла в среду по курсу 82 рубля. Значит, нужно посчитать итоговую сумму в рублях по курсу 82 рубля и по курсу 80 рублей и доплатить эту разницу. 
  
  При составлении корректировочного отчета расчет будет ссылаться на один курс валюты по определенной выплате.
  
  Только надо сначала доплатить этот налог, пени, а потом подать корректировочный расчет.  Когда уточненная декларация поможет избежать штрафа
• Варвара27, спасибо за ваше мнение ! То есть в отчёте уточненном в разделе 3 мы показываем курс на дату первичной уплаты ? И уплату производим надо курсу ,который был год назад ? Правильно я поняла? Потому что ну никак у меня не складывается два курса показать в расчете . Но при этом и оплата по курсу 2019 года тоже кажется не верной , а вот подкрепление свои выводы не могу законодательно,  не понимаю наверное
  
  Варвара27, Почему по курсу на дату доплаты ? - в параллельном вопросе мне правильно дали ссылку на п 5 ст 45 нк РФ,  где говорится что оплата производится по курсу на дату уплаты налога . А значит вопрос как заполнить уточнений расчёт? Как показать уплату в рублях по двум разным курсам ? Остаётся актуальным (
• Цитата: где говорится что оплата производится по курсу на дату уплаты налога .

  Письмо
  
  Минфина России
  
  от 8 июня 2015 г. № 03-08-13/33142
  
  об удержании налога на прибыль организаций при выплате в пользу иностранных организаций дохода.
  
  25 июня 2015

  
  Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики в связи с вопросами налогоплательщиков о порядке удержания налога на прибыль организаций при выплате в пользу иностранных организаций дохода, указанного в подпункте 5 пункта 1 статьи 309 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), сообщает позицию Министерства финансов России по данному вопросу с целью доведения ее до управлений ФНС России по субъектам Российской Федерации и межрегиональных инспекций ФНС России, а также размещения на официальном сайте ФНС России в разделе «Разъяснения ФНС России, обязательные для применения налоговыми органами».
  В соответствии с подпунктом 5 пункта 1 статьи 309 Кодекса доходы иностранной организации, не осуществляющей свою деятельность через постоянное представительство в Российской Федерации, от реализации акций (долей) российских организаций, более 50 процентов активов которых прямо или косвенно состоит из недвижимого имущества, находящегося на территории Российской Федерации, а также финансовых инструментов, производных от таких акций (долей), за исключением акций, признаваемых обращающимися на организованном рынке ценных бумаг в соответствии с пунктом 9 статьи 280 Кодекса, относятся к доходам данной иностранной организации от источников в Российской Федерации и подлежат обложению налогом.
  Федеральным законом от 24.11.2014 № 376-ФЗ введен пункт 1.1 статьи 309 Кодекса. Согласно данной норме, доходы, указанные в подпунктах 1 - 4 и 6 - 10 пункта 1 статьи 309 Кодекса, подлежат обложению налогом, удерживаемым у источника выплаты дохода.
  Однако пунктом 2 статьи 309 Кодекса установлено, что, доходы, полученные иностранной организацией от продажи товаров, иного имущества, кроме указанного в подпунктах 5 и 6 пункта 1 статьи 309 Кодекса, а также имущественных прав, осуществления работ, оказания услуг на территории Российской Федерации, не приводящие к образованию постоянного представительства в Российской Федерации в соответствии со статьей 306 Кодекса, обложению налогом у источника выплаты не подлежат.
  То есть, исходя от обратного, данная норма устанавливает обязанность российской организации облагать налогом у источника доходы, полученные иностранной организацией.
  Кроме того, статья 310 Кодекса, определяющая особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом не исключает подпункт 5 пункта 1 статьи 309 Кодекса.
  На основании пункта 1 и подпункта 4 пункта 2 статьи 310 Кодекса налог с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, исчисляется и удерживается российской организацией, выплачивающей доход иностранной организации, при каждой выплате доходов, указанных в пункте 1 статьи 309 Кодекса. Исключение составляют случаи выплаты доходов, которые в соответствии с международными договорами (соглашениями) не облагаются налогом в Российской Федерации при условии предъявления иностранной организацией налоговому агенту подтверждения, предусмотренного в пункте 1 статьи 312 Кодекса.
  Таким образом, исходя из системного толкования статьи 310 Кодекса российская организация, осуществляющая в пользу иностранной организации выплату дохода, указанных в подпункте 5 пункта 1 статьи 309 Кодекса должна исчислять и удерживать у источника выплаты налог при каждой выплате таких доходов.
  
  Директор
  Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики
  И.В. Трунин
  
  

  Цитата: То есть в отчёте уточненном в разделе 3 мы показываем курс на дату первичной уплаты ? И уплату производим надо курсу ,который был год назад ? Правильно я поняла?

  То есть уплата налога должна быть проведена на дату выплаты дохода иностранному лицу, если выплатили иностранному лицу например, 16.08.2019 года, то и налог нужно посчитать на эту дату 16.08.2019 года, выплатить его, посчитать пени и сдать уточненный налоговый расчет.
• Варвара27, согласна , что исчисление и удержание налога производится при каждой выплате дохода, согласно ст 310. Но о выплате тут речи снова не идёт